1С:ERP – Управление затратами и расчет себестоимости

“1С:ERP Управление предприятием 2“ позволяет организовать контроль за материальными потоками и потреблением ресурсов, обеспечивающих производственную, управленческую и коммерческую деятельность предприятия. Система существенно упрощает анализ затрат и себестоимости продукции. Учет затрат и расчет себестоимости продукции выполняется максимально точно, на основе данных оперативного учета.

Возможности подсистемы:

• Учет фактических затрат предприятия по видам деятельности в необходимых разрезах в натуральном и стоимостном измерении.
• Оперативный количественный учет ресурсов в незавершенном производстве с детализацией до партии запуска (маршрутного листа)
• Учет фактических остатков незавершенного производства на конец отчетного периода в необходимых разрезах.
• Различные способы распределения затрат на себестоимость выпускаемой продукции и выполняемых работ, на производственные затраты, направления деятельности, на расходы будущих периодов.
• Расчет фактической себестоимости выпуска за период. Математически и методически корректный расчет себестоимости так называемого “встречного выпуска”. Реализованы модели: каскадно-попередельная и метод “системы линейных уравнений”.
• Предоставление данных о структуре себестоимости продукции, полуфабрикатов. Рассчитанная себестоимость может быть детализирована до объема исходных затрат вне зависимости от количества переделов производственного процесса.
• Предварительная суммовая оценка себестоимости выпуска в течение отчетного периода.
• Обособленный учет себестоимости по заказам.

Распределение номенклатурных затрат

Все номенклатурные затраты характеризуются в учете как прямые производственные расходы и учитываются в подразделениях в составе незавершенного производства.

• передача материалов в производство;
• возврат из производства;
• поступление товаров и услуг;
• передача товаров между организациями;
• выпуск продукции и выполнение работ.

Распределение номенклатурных затрат выполняется по объемным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения. Наличие натуральных единиц измерения позволяет отслеживать для номенклатурных затрат движение партий поступления (возникновения), что необходимо для организации раздельного учета затрат и ведения «сложного» учета НДС.

Нормативные расходы с учетом отклонений, зафиксированные производственными документами, включаются в себестоимость автоматически. Дополнительное распределение выполняется для отклонений учетных (в системе) и фактических (полученных за рамками системы, например в ходе инвентаризации) остатков, выявленных на конец отчетного периода.

Предусмотрены различные варианты распределения номенклатурных затрат (по правилу, на статьи расходов, по партиям, выпускам). Варианты могут применяться совместно, главным критерием является распределение всего объема выявленных отклонений. Распределение номенклатурных затрат возможно в соответствии с выбранным правилом распределения расходов.

Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество указанных материалов, вес указанных материалов, плановая стоимость продукции и др.).

Распределение постатейных расходов

Постатейные затраты используются для учета расходов, которые распределяются только в суммовом выражении. Для отражения постатейных затрат предприятия используется единый механизм статей расходов.

В прикладном решении применяется независимая схема распределения затрат на финансовый результат:

• независимое распределение расходов в управленческом и регламентированном учете по разным вариантам распределения;
• распределение расходов на финансовый результат по направлениям деятельности;
• распределение дополнительных расходов по товарам в управленческом учете на организацию — получателя расходов, определяемую аналитикой расходов (при использовании механизма «Интеркампани»).

Предусмотрены различные варианты распределения постатейных расходов, которые определяют экономический смысл использования расходов, зарегистрированных по конкретной статье:

• на себестоимость товаров;
• на финансовый результат (расходы текущего периода);
• на расходы будущих периодов;
• на себестоимость продаж;
• на себестоимость производства (прямые);
• на себестоимость производства (распределяемые);
• на стоимость внеоборотных активов;
• на объекты возникновения затрат.

Для каждого варианта распределения постатейных расходов предусмотрен свой порядок распределения.

Распределение расходов на себестоимость товаров

Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров позволяют увеличить стоимость материальных ценностей на сумму дополнительных расходов.

Для распределения дополнительных расходов доступны правила распределения пропорционально одному из следующих показателей выбранной номенклатуры:

• количеству;
• себестоимости;
• весу;
• объему.

Суммы затрат на материальные ценности вне процессов производства могут формироваться в разрезе различных видов аналитик расходов.

Распределение дополнительных расходов выполняется автоматически в рамках процедуры Закрытие месяца.

Распределение расходов на себестоимость продаж

Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость продаж» используются для соотнесения расходов с конкретными продажами.

База распределения таких расходов задается в карточке элемента списка Статьи расходов. Доступны к выбору следующие варианты базы распределения постатейных расходов в себестоимость продаж:

• Пропорционально стоимости номенклатуры;
• Пропорционально себестоимости номенклатуры;
• Пропорционально количеству номенклатуры;
• Пропорционально весу номенклатуры;
• Пропорционально объему номенклатуры

Распределение расходов на себестоимость продаж выполняется автоматически в рамках процедуры Закрытие месяца.

Распределение расходов на себестоимость производства

Предусмотрено два варианта распределения расходов на себестоимость производства «На себестоимость производства (прямые)», «На себестоимость производства (распределяемые)».

Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость производства (прямые)» используются для отражения постатейных расходов, напрямую относимых на себестоимость выпуска продукции. Возможными типами аналитики постатейных расходов с таким вариантом распределения являются Партия производства, Заказ на производство, Группа продукции. Расходы с типом аналитики Партия производства, относятся на конкретную партию. Расходы с типом аналитики Заказ на производство и Группа продукции распределяются по базе распределения.

Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость производства (распределяемые)» используются для формирования производственных затрат, распределяемых на себестоимость выпускаемой продукции.

Постатейные расходы могут быть распределены на партии производства, оставленные в незавершенном производстве или перераспределены на другие статьи.

Распределение осуществляется по правилу, которое настраивается заранее и уточняется при распределении. Правило распределения можно настроить комплексно, одновременно указав распределение на партии и статьи расходов и доли стоимости для каждого варианта.

Правило распределения определяет на какие подразделения распределяются расходы, базу распределения между подразделениями и партиями. В правиле распределения могут быть настроены различные условия отбора подразделений, на которые необходимо распределить расходы и выполнена настройка отборов баз распределения расходов.

Постатейные затраты включаются в себестоимость выпускаемой продукции в соответствии с указанной статьей калькуляции. Статьи калькуляции используются при формировании себестоимости выпущенной продукции и определяют характер затрат, включаемых в себестоимость продукции.

Для целей расчета налога на прибыль производственные расходы классифицируются как прямые или косвенные.

Распределение расходов на финансовый результат по направлениям деятельности

Статьи расходов с вариантом распределения На финансовый результат обеспечивают принятие к учету общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется правилом распределения расходов по направлениям деятельности.

Распределение расходов по направлениям деятельности может осуществляться по следующим базам:

• Выручка от продаж;
• Себестоимость продаж;
• Валовая прибыль;
• Прямые производственные затраты.

Распределение на расходы будущих периодов

По статьям расходов с вариантом распределения Отнести к расходам будущих периодов учитываются затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени.

Для статей расходов, относимых к расходам будущих периодов, определяются виды аналитики. Но в данном случае они носят второстепенный характер, указывая только на место возникновения затрат. Распределения расходов, отраженных на статьях, относимых к РБП, выполняется по настроенным правилам.

Формирование стоимости внеоборотных активов

Распределение на внеобортные активы обеспечивает отражение расходов, связанных с формированием стоимости внеоборотных активов.

Суммы затрат на внеоборотные активы могут возникать в разрезе различных видов аналитик расходов:

• основные средства;
• объекты строительства;
• нематериальные активы (далее НМА);
• выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее — НИОКР).

Распределение расходов на объект возникновения затрат

Объект возникновения затрат в целях учета постатейных расходов — это вспомогательная учетная сущность, предназначенная для накопления, транзита и распределения разнородных по своей сути расходов с однородными принципами учета.

Объект возникновения затрат является аналитикой к статье расходов и может использоваться:

• как агрегирующий узел для детализированного постатейного учета затрат в первичных документах, но котлового распределения в дальнейшем;
• как промежуточный «транспортный» узел для аккумулирования затрат с целью их дальнейшего постатейного распределения по единым принципам;
• для детализированного учёта затрат в разрезе как системных объектов (например, рабочие центры и бригады), так и внесистемных объектов, для которых нет соответствующих разрезов в структуре разрезов учета постатейных расходов.

Формирование активов и пассивов

Для отражения в учете бухгалтерского баланса прочих операций поддерживается возможность формировать активы и пассивы. Сформировать активы и пассивы можно при отражении следующих операций:

• перечисление налога;
• прочий расход;
• прочее поступление.

Оформление прочих операций осуществляется в рамках типовых документов с указание статьи активов/пассивов.

Себестоимость выпуска продукции

Расчет себестоимости — обязательный шаг для формирования финансового результата предприятия.

Зафиксировать назначение использования ресурсов можно только после завершения этапов производственного процесса, в которых они были безвозвратно переработаны. На основании данных уже выполненных хозяйственных операций выпуска можно дать экономическую трактовку использования ресурсов, определив калькуляционную статью затрат.

Полная производственная себестоимость изделий и работ формируется в разрезе статей калькуляции. Каждой статье калькуляции соответствует определенный тип затрат, основанный на общепринятой группировке, представленной в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Материальные, Оплата труда, Амортизация и др.).

Себестоимость продукции является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Исчисление себестоимости необходимо для следующих целей:

• определения рентабельности производства и отдельных видов продукции;
• выявления резервов снижения себестоимости продукции;
• формирования ценообразующей политики предприятия;
• расчета экономической эффективности внедренных новаций;
• принятия обоснованных решений о корректировке состава выпускаемой продукции.

Расчет себестоимости выполняется по данным оперативного учета. Расчет себестоимости выполняется в соответствии с определенным в учетной политике организации методом определения стоимости списания материальных ценностей:

• средняя за месяц — стоимость списания товаров определяется по средней цене за отчетный период (средневзвешенная оценка);
• ФИФО  — стоимость списания товаров по ФИФО определяется в рамках полноценного партионного учета.

Для фактического расчета себестоимости предусмотрено универсальное рабочее место Закрытие месяца, использование которого позволяет отразить все операции по закрытию отчетного периода.

Для анализа себестоимости продукции предназначен комплекс отчетов, например, Себестоимость товаров организаций, Себестоимости выпущенной продукции.

Учет прочих расходов и доходов

Поддерживается возможность фиксировать прочие расходы организаций, дополнительных расходов по товарам, расходов будущих периодов, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия.

Суммы затрат, образовавшиеся в процессе деятельности предприятия, возникают по результату отражения следующих операций:

• Поступление товаров и услуг;
• Поступление услуг и прочих активов;
• Закупка товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов;
• Списание безналичных денежных средств;
• Выдача наличных денежных средств и др.

Также предусмотрена возможность зафиксировать прочие доходы и расходы, не связанные с реализацией товаров и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и т. д.).  При отражении любого вида операции суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета не обязательны к заполнению, что позволяет отразить движение только по одному из направлений учета.

Обособленный учет финансовых результатов

«1С:ERP» позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.

По каждому объекту обособления можно сформировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность). Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы.

Управленческий баланс

Для оценки финансового состояния предприятия предусмотрен отчет Управленческий баланс — упрощенный вариант бухгалтерского баланса.

Управленческий баланс позволяет управлять активами и обязательствами, контролировать направления использования финансовых ресурсов, включает данные финансового учета товаров, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных денежных средств, прочие активы и пассивы.

Данные управленческого баланса могут формироваться как по предприятию в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, отражающего отдельные хозяйственные операции. Отдельно отображается информация о нарушении баланса, что позволяет выявить возможные ошибки в учете.

Для проведения комплексного анализа всех доходов и расходов предприятия в разрезе статей предусмотрен отчет Доходы и расходы.