1С:ERP – Международный финансовый учет

• настраиваемый план счетов финансового учета;
• использование нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах;
• использование гибких правил формирования проводок с использованием групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов;
• применение шаблонов проводок;
• использование генератора отчетов для подготовки форм финансовой отчетности, включая заранее настроенные комплекты отчетных форм с иерархической структурой показателей;
• организация учета на основе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности.

Учет всех хозяйственных операций в разделе МФУ ведется в двух валютах: функциональной валюте и валюте представления.

План счетов «Международный»

План счетов финансового учета представляет собой описание счетов учета по разделам, приведенным в определенной последовательности. В системе представлен план счетов «Международный» как основа для составления отчетности и примечаний.

Характеристиками плана счетов международного финансового учета являются:

• возможность добавления в иерархию новых счетов и подчиненных им субсчетов;
• возможность настройки до трёх видов аналитики типа Субконто в пользовательском режиме работы с системой;
• отсутствие количественного учета.

Существует возможность отражать операции на нескольких планах счетов со своей структурой, аналитикой, валютой учета и представления отчетности. По каждому плану счетов шаблоны проводок и правила трансляции из регламентированного учета настраиваются отдельно.

Использование нескольких планов счетов позволяет в компаниях с филиалами в других странах настроить несколько национальных планов счетов в валюте этой страны (валюте представления отчетности) и вести бухгалтерский учет по данным оперативного контура системы.

Функциональная валюта международного учета настраивается независимо для каждого плана счетов. Функциональная валюта международного учета выбирается из валют регламентированного или управленческого учетов и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ.

Особенности учета

В разделе МФУ используется комбинированный подход к подготовке отчетности, которому свойственны атрибуты всех способов получения отчетности: трансляции операций, параллельного учета и трансформации отчетности.

В случае сближения учета по МСФО и РСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МФУ, при этом сверка оборотов международного и регламентированного учетов осуществляется при использовании специального отчета и таблицы соответствия счетов из планов счетов МСФО и РСБУ.

В случаях расхождений между МСФО и РСБУ по операциям, фиксируемым документами оперативного учета, в финансовом учете отражаются проводки параллельно учета по принципам РСБУ и МСФО при помощи настроенных шаблонов, при этом отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случае отсутствия общих документов оперативного учета создаются самостоятельные документы параллельные учету по МСФО.

Существует возможность формирования показателей отчетности по МСФО трансформацией из проводок, сделанных по принципам РСБУ.

После завершения отражения всех операций в учете проводится формирование финансовой отчетности в соответствии с настроенным комплектом отчетов.

Формирование проводок по данным оперативного учета

Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для  отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией.

Создание проводок международного учета по документам оперативного учета отложено во времени и может осуществляться на периодической основе в рамках рабочего места бухгалтера по международному учету. Бухгалтер может устанавливать дату запрета формирования проводок, просматривать документы, проведенные в оперативном учете, контролировать настроенные учетные политики и настраивать автоматическое отражение документов в учете по расписанию.

При необходимости бухгалтер может редактировать полученные по шаблону проводки, а также некоторые шаблоны проводок могут быть изначально настроены с включением требования ручного уточнения проводок при отражении документов в международном учете.

Трансляция операций

Проводки в МФУ могут быть получены путём трансляции данных регламентированного учета по настроенным правилам. При создании правил трансляции настраивается:

• соответствие счетов и субконто регламентированного учета счетам и субконто международного учета;
• соответствие оборотов по корреспонденциям счетов одного учета оборотам другого учета с указанием дополнительных отборов по субконто;
• группировка соответствий оборотов, а также способа их совместного применения при отражении проводок.

Приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов. То есть к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов. Для указания соответствия счетов существует возможность настроить дополнительные отборы, в том числе и по реквизитам значений субконто.

Функциональные опции позволяют отключить или включить механизм шаблонов проводок по хозяйственным операциям и трансляцию операций из регламентированного учета для выбора способа или комбинирования подходов.

Направление деятельности

В международном финансовом учете есть возможность вести учет по направлениям деятельности доходов, затрат, внеоборотных активов, денежных средств, обособлению товаров и работ.

Измерение Направление деятельности заполняется в проводках МФУ значениями одноименного справочника при помощи трансляторов оперативного и регламентированного учетов. В карточке счета международного плана счетов есть признак учета по направлениям деятельности. В форме шаблона проводки можно выбрать источник заполнения проводок МФУ данными по направлению деятельности.

Документы параллельного учета

Для формирования проводок по хозяйственным операциям, для которых в системе не создано документов оперативного учета, в разделе МФУ предусмотрена возможность создания документов Операции (международный учет).

Учет капитальных затрат по приобретению или самостоятельному созданию объектов ОС и НМА ведется по данным оперативного учета. На основании одного документа движения ОС и НМА в оперативном учете можно сформировать проводки по правилам РСБУ и МСФО. Таким образом, удается избежать двойного ввода документов в случае сближения регламентированного и международного учетов.

Закрытие месяца

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в оперативном и регламентированном учетах (если последний ведется в программе) и выполняется в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца.

Рабочее место позволяет:

• контролировать наличие документов оперативного учета, ожидающих отражения в международном учете;
• проверять ранее выполненные и создавать новые регламентные операции по расчету курсовых разниц, закрытию счетов учета доходов и расходов и формированию финансового результата.

В рамках закрытия месяца в разделе МФУ выполняется:

• отражение документов в международном учете;
• расчет курсовых разниц в функциональной валюте;
• закрытие счетов учета доходов и расходов;
• расчет курсовых разниц в валюте представления.

Подготовка отчетности

• Отчет о финансовом положении,
• Отчет о совокупном доходе,
• Отчет об изменениях в капитале,
• Отчет о движении денежных средств,
• Примечания к финансовой отчетности.

Набор отчетов не является предопределенным и настраивается пользователем, могут использоваться варианты отчетов из состава поставляемой методической модели.

• оборотно-сальдовая ведомость;
• карточка счета;
• анализ счета;
• анализ субконто.

• анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам;
• шахматная ведомость;
• сводные проводки;
• сверка оборотов международного и регламентированного учетов;
• использование счетов и субконто в настройках отчетности;
• показатели финансового анализа.

Для создания произвольных форм финансовых отчетов используется специализированный инструмент конструирования — Генератор финансовых отчетов.

Формы отчетов в поставляемой методической модели созданы в соответствии с формами, предложенными Таксономией МСФО (IFRS Taxonomy), которая ежегодно издается Фондом МСФО и содержит стандарты МСФО (IAS/IFRS) и интерпретации к ним (IFRIC/SIC).